深圳市富恒新材料股份有限公司（證券簡(jiǎn)稱：富恒新材；證券代碼：832469.NQ）是一家以改性塑料的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售和相關(guān)技術(shù)服務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)的新三板掛牌公司。目前，公司正在沖刺北交所上市。

(相關(guān)資料圖)

招股書顯示，截至目前，富恒新材擁有創(chuàng)維集團(tuán)、康佳集團(tuán)、傳音控股、三諾電子、邁瑞醫(yī)療和比亞迪等眾多知名客戶。

但我們發(fā)現(xiàn)，富恒新材未披露報(bào)告期（2020年至2022年）內(nèi)曾任公司監(jiān)事的兩名關(guān)聯(lián)自然人，從而導(dǎo)致某前五大客戶與公司之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系不為人知；而且招股書未披露年報(bào)已公布的關(guān)聯(lián)方應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)。此外，公司對(duì)投資性房地產(chǎn)和其他應(yīng)付款賬齡的披露，也有存疑之處。

未披露關(guān)聯(lián)自然人、關(guān)聯(lián)交易和關(guān)聯(lián)應(yīng)收應(yīng)付款

工商信息顯示，2020年7月，富恒新材發(fā)生監(jiān)事變動(dòng)，原監(jiān)事任順標(biāo)離職，由劉吉文擔(dān)任公司新任監(jiān)事。但2020年11月，新任監(jiān)事劉吉文又離職，由孫美鳳擔(dān)任公司監(jiān)事。也就是說(shuō)，任順標(biāo)和劉吉文都是公司報(bào)告期內(nèi)曾經(jīng)擔(dān)任監(jiān)事的關(guān)聯(lián)自然人。

不過(guò)，招股書并未披露關(guān)于任順標(biāo)和劉吉文的任何信息。

招股書在“公司主要客戶”中顯示，2020年度，深圳市宏拓智能裝配有限公司（以下簡(jiǎn)稱：宏拓智能）及其關(guān)聯(lián)公司為富恒新材合并口徑第三大客戶，銷售金額為2512.42萬(wàn)元。

工商信息顯示，宏拓智能和劉吉文分別持有重慶宏拓松一精密科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱：重慶宏拓）51%和49%的股權(quán)。劉吉文為宏拓智能下屬控股子公司重慶宏拓持股超10%的少數(shù)股東，按實(shí)質(zhì)重于形式原則，或應(yīng)認(rèn)定劉吉文為宏拓智能的關(guān)聯(lián)方。

如果重慶宏拓的少數(shù)股東劉吉文，就是富恒新材報(bào)告期內(nèi)曾任監(jiān)事劉吉文，那么富恒新材對(duì)宏拓智能的數(shù)千萬(wàn)元銷售是否應(yīng)該比照關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行披露呢

此外，富恒新材2020年年報(bào)（更正后）（披露于2023年5月5日）顯示，截至2020年末，公司對(duì)關(guān)聯(lián)方深圳市合益昌科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱：合益昌科技）的應(yīng)收賬款余額為5.08萬(wàn)元；公司對(duì)合益昌科技的其他應(yīng)付款余額為611.54萬(wàn)元。

但招股書在“關(guān)聯(lián)交易”中，卻未披露報(bào)告期內(nèi)富恒新材存在任何“關(guān)聯(lián)方應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)”，與年報(bào)披露的數(shù)據(jù)存在明顯差異。

用于出租的房屋未納入投資性房地產(chǎn)

招股書在“發(fā)行人允許他人使用自己所有的資產(chǎn)情況”中顯示，2019年11月27日至2024年9月30日，富恒新材向中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)廣東有限公司深圳分公司（以下簡(jiǎn)稱：中移動(dòng)深圳分公司）出租位于深圳市寶安區(qū)松崗羅田廣田路象山工業(yè)園一處面積為190平米的房屋。

2022年1月1日至2024年12月31日，富恒新材又向中移動(dòng)深圳分公司出租位于深圳市寶安區(qū)燕羅街道羅田社區(qū)廣田路48-1號(hào)廠房天面。

此外，2021年1月18日至2022年10月14日，富恒新材向關(guān)聯(lián)方合益昌科技出租深圳市寶安區(qū)燕羅街道羅田社區(qū)廣田路48-1號(hào)C-D棟廠房201室。也就是說(shuō)，截至報(bào)告期各期末，公司都存在對(duì)外出租房屋及建筑物的情況。

可是，招股書在“合并資產(chǎn)負(fù)債表”中顯示，截至2020年末至2022年末，富恒新材的投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值都為0元。換句話說(shuō)，公司未將用于出租的房屋及建筑物的構(gòu)建成本計(jì)入投資性房地產(chǎn)項(xiàng)目，不知是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求？

其他應(yīng)付款的賬齡頻現(xiàn)矛盾

招股書在“其他應(yīng)付款賬齡情況”中顯示，截至2022年末，富恒新材的其他應(yīng)付款余額為81.34萬(wàn)元，全部余額賬齡都為“1年以內(nèi)”

但招股書在“其他應(yīng)付款金額前五名單位情況”中又顯示，截至2022年末，富恒新材的第二大其他應(yīng)付款對(duì)象為自然人趙振強(qiáng)，公司對(duì)趙振強(qiáng)的其他應(yīng)付款余額為35萬(wàn)元，這筆其他應(yīng)付款賬齡為“1-2年”。

無(wú)獨(dú)有偶，其他應(yīng)付款賬齡的問(wèn)題不僅這一處。

招股書在“其他應(yīng)付款賬齡情況”中顯示，截至2021年末，富恒新材其他應(yīng)付款余額為1486.16萬(wàn)元。

當(dāng)期末富恒新材的其他應(yīng)付款分布于“1年以內(nèi)”“1-2年”“3-4年”和“4-5年”4個(gè)賬齡時(shí)段內(nèi)，余額分別為828.80萬(wàn)元、657.36萬(wàn)元、11.44萬(wàn)元和11.44萬(wàn)元，合計(jì)其他應(yīng)付款余額為1509.04萬(wàn)元。

兩相比較，2021年末富恒新材的其他應(yīng)付款總額（1486.16萬(wàn)元），比全部4個(gè)賬齡段分布的其他應(yīng)付款合計(jì)余額（1509.04萬(wàn)元）低了22.88萬(wàn)元。

此外，截至2020年末，富恒新材的其他應(yīng)付款余額為1728.16萬(wàn)元。

當(dāng)期末富恒新材的其他應(yīng)付款也分布于“1年以內(nèi)”“1-2年”“3-4年”和“4-5年”4個(gè)賬齡時(shí)段內(nèi)，余額分別為745.82萬(wàn)元、970.90萬(wàn)元、11.44萬(wàn)元和11.44萬(wàn)元，合計(jì)其他應(yīng)付款余額為1739.60萬(wàn)元。

兩相比較，2020年末富恒新材的其他應(yīng)付款總額（1728.16萬(wàn)元），又比全部4個(gè)賬齡段分布的其他應(yīng)付款合計(jì)余額（1739.60萬(wàn)元）低了11.44萬(wàn)元